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近年來(lái)，為提升境內(nèi)外人士跨境消費(fèi)體驗(yàn)，各類移動(dòng)支付方式不斷涌現(xiàn)，應(yīng)用場(chǎng)景逐步拓展。為便于申報(bào)主體準(zhǔn)確進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，國(guó)家外匯管理局結(jié)合近期收到的疑問(wèn)和咨詢情況，整理形成政策問(wèn)答。

一、外包內(nèi)用業(yè)務(wù)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)

外包內(nèi)用業(yè)務(wù)指非居民個(gè)人使用境外電子錢(qián)包，在境內(nèi)進(jìn)行移動(dòng)支付的業(yè)務(wù)。按照受理主體，外包內(nèi)用業(yè)務(wù)分為兩種模式。

（一）由境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)（目前為銀聯(lián)）受理的外包內(nèi)用業(yè)務(wù)，指非居民個(gè)人使用與銀聯(lián)合作的境外電子錢(qián)包，在境內(nèi)商戶進(jìn)行移動(dòng)支付的業(yè)務(wù)。從資金流角度看，當(dāng)非居民個(gè)人向境內(nèi)商戶支付時(shí)，資金從境外發(fā)卡行經(jīng)跨境支付渠道劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶。境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)完成資金清算和結(jié)匯后，通過(guò)境內(nèi)收單機(jī)構(gòu)將資金結(jié)算至境內(nèi)商戶。

申報(bào)指南：根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈通過(guò)銀行進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)指引（2023年版）〉的通知》（匯發(fā)〔2023〕10號(hào)）要求，境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)境內(nèi)銀行將其銀行卡清算相關(guān)的涉外收付款申報(bào)在“223029-其他私人旅行”項(xiàng)下（含銀聯(lián)網(wǎng)聯(lián)二維碼互聯(lián)互通數(shù)據(jù)），境內(nèi)收單機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)報(bào)送。同時(shí)，根據(jù)《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)〈對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計(jì)制度〉的通知》（匯發(fā)〔2021〕36號(hào)）要求，境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)應(yīng)填報(bào)G02表（境外銀行卡境內(nèi)消費(fèi)提現(xiàn)），境內(nèi)收單機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)報(bào)送。

（二）由境內(nèi)非銀支付機(jī)構(gòu)（如支付寶、財(cái)付通等）、網(wǎng)絡(luò)支付清算平臺(tái)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)（目前為網(wǎng)聯(lián)）受理的外包內(nèi)用業(yè)務(wù)或數(shù)字人民幣外包內(nèi)用業(yè)務(wù)。從資金流角度看，當(dāng)非居民個(gè)人使用境外錢(qián)包向境內(nèi)商戶支付時(shí)，境外資金通過(guò)跨境支付渠道匯至境內(nèi)合作機(jī)構(gòu)（如非銀支付機(jī)構(gòu)、網(wǎng)聯(lián)的合作銀行或與境外銀行合作的數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)），境內(nèi)合作機(jī)構(gòu)再通過(guò)境內(nèi)非銀收單機(jī)構(gòu)、收單銀行、服務(wù)商戶的數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、數(shù)字人民幣受理服務(wù)機(jī)構(gòu)等將資金結(jié)算至境內(nèi)商戶。

申報(bào)指南：根據(jù)匯發(fā)〔2023〕10號(hào)文要求，對(duì)于境內(nèi)非銀支付機(jī)構(gòu)受理的境外錢(qián)包業(yè)務(wù)，由境內(nèi)非銀支付機(jī)構(gòu)在與境外進(jìn)行涉外收付款時(shí)，以自身名義通過(guò)合法清算機(jī)構(gòu)（銀聯(lián)或網(wǎng)聯(lián)）作為技術(shù)通道接入“數(shù)字外管”平臺(tái)，就每日跨境清算交易進(jìn)行申報(bào)；對(duì)于網(wǎng)絡(luò)支付清算平臺(tái)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)受理的境外錢(qián)包業(yè)務(wù)，由合作銀行以自身名義進(jìn)行間接申報(bào)（銀聯(lián)網(wǎng)聯(lián)二維碼互聯(lián)互通場(chǎng)景除外）；對(duì)于數(shù)字人民幣外包內(nèi)用業(yè)務(wù)，由與境外銀行合作的境內(nèi)數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)以自身名義進(jìn)行間接申報(bào)，境內(nèi)服務(wù)商戶的數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、數(shù)字人民幣受理服務(wù)機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)申報(bào)。以上間接申報(bào)的交易編碼選擇“223029-其他私人旅行”。

二、外卡內(nèi)綁業(yè)務(wù)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)

外卡內(nèi)綁業(yè)務(wù)指非居民個(gè)人在境內(nèi)電子錢(qián)包（含數(shù)字人民幣錢(qián)包）上綁定境外銀行卡，在境內(nèi)進(jìn)行移動(dòng)支付的業(yè)務(wù)。按照是否有境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)參與，外卡內(nèi)綁業(yè)務(wù)分為兩種模式。

（一）有境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)（目前為銀聯(lián)、連通）參與跨境資金清算的外卡內(nèi)綁業(yè)務(wù)。當(dāng)非居民向境內(nèi)商戶支付時(shí)，資金從境外發(fā)卡行經(jīng)跨境支付渠道劃轉(zhuǎn)至境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)境內(nèi)賬戶，其完成資金清算和結(jié)匯后，最終通過(guò)非銀收單機(jī)構(gòu)將資金結(jié)算至境內(nèi)商戶。

申報(bào)指南：根據(jù)匯發(fā)〔2023〕10號(hào)文要求，境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)境內(nèi)銀行將其銀行卡清算相關(guān)的涉外收付款申報(bào)在“223029-其他私人旅行”項(xiàng)下，境內(nèi)非銀收單機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)報(bào)送。同時(shí)，根據(jù)匯發(fā)〔2021〕36號(hào)文要求，境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)應(yīng)填報(bào)G02表（境外銀行卡境內(nèi)消費(fèi)提現(xiàn)），境內(nèi)非銀收單機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)報(bào)送。

（二）無(wú)境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)參與跨境資金清算的外卡內(nèi)綁業(yè)務(wù)。當(dāng)非居民向境內(nèi)商戶支付時(shí)，境外銀行卡清算機(jī)構(gòu)將資金清算至境內(nèi)收單銀行。收單銀行結(jié)匯后通過(guò)非銀收單機(jī)構(gòu)將資金結(jié)算至境內(nèi)商戶，或由數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)通過(guò)數(shù)字人民幣金融基礎(chǔ)設(shè)施將資金結(jié)算至境內(nèi)商戶。

申報(bào)指南：境內(nèi)收單銀行應(yīng)按照匯發(fā)〔2021〕36號(hào)文要求報(bào)送G02表（境外銀行卡境內(nèi)消費(fèi)提現(xiàn)），境內(nèi)非銀收單機(jī)構(gòu)和數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)、數(shù)字人民幣受理服務(wù)機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)報(bào)送。

三、內(nèi)包外用業(yè)務(wù)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)

內(nèi)包外用業(yè)務(wù)指境內(nèi)居民使用境內(nèi)電子錢(qián)包（含數(shù)字人民幣錢(qián)包），在境外進(jìn)行移動(dòng)支付的業(yè)務(wù)。按照錢(qián)包運(yùn)營(yíng)主體，內(nèi)包外用業(yè)務(wù)分為兩種模式。

（一）錢(qián)包運(yùn)營(yíng)主體與境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)合作（包括境內(nèi)銀行錢(qián)包、銀聯(lián)云閃付等）。從資金流角度看，當(dāng)境內(nèi)居民在境外商戶支付時(shí)，境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)通過(guò)境內(nèi)清算代理行完成銀行卡清算和購(gòu)匯后，向境外匯出資金。

申報(bào)指南：根據(jù)匯發(fā)〔2023〕10號(hào)文要求，境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)境內(nèi)銀行將其銀行卡清算相關(guān)的涉外收付款申報(bào)在“223029-其他私人旅行”項(xiàng)下，境內(nèi)發(fā)卡銀行無(wú)需重復(fù)報(bào)送。同時(shí)，根據(jù)匯發(fā)〔2021〕36號(hào)文要求，境內(nèi)銀行卡清算機(jī)構(gòu)應(yīng)填報(bào)G01表（境內(nèi)銀行卡境外消費(fèi)提現(xiàn)），境內(nèi)發(fā)卡銀行無(wú)需重復(fù)報(bào)送。

（二）錢(qián)包運(yùn)營(yíng)主體為非銀支付機(jī)構(gòu)（如支付寶、財(cái)付通等）、數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)等。當(dāng)境內(nèi)居民在境外商戶支付時(shí)，居民通過(guò)錢(qián)包內(nèi)綁定的境內(nèi)卡或者錢(qián)包余額等資金渠道完成支付。對(duì)于非銀支付機(jī)構(gòu)類電子錢(qián)包，非銀支付機(jī)構(gòu)通過(guò)境內(nèi)合作銀行與境外進(jìn)行匯款結(jié)算；對(duì)于與網(wǎng)絡(luò)支付清算平臺(tái)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)（目前為網(wǎng)聯(lián)）合作的電子錢(qián)包，由清算平臺(tái)的境內(nèi)合作銀行與境外進(jìn)行匯款結(jié)算；對(duì)于數(shù)字人民幣錢(qián)包，由境內(nèi)數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)通過(guò)數(shù)字人民幣金融基礎(chǔ)設(shè)施與境外進(jìn)行數(shù)字人民幣跨境結(jié)算。

申報(bào)指南：根據(jù)匯發(fā)〔2023〕10號(hào)文的規(guī)定，對(duì)于非銀支付機(jī)構(gòu)類電子錢(qián)包，境內(nèi)支付機(jī)構(gòu)應(yīng)以自身名義通過(guò)境內(nèi)合作銀行進(jìn)行間接申報(bào)；對(duì)于網(wǎng)絡(luò)支付清算平臺(tái)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)受理的內(nèi)包外用業(yè)務(wù)，由其合作銀行以自身名義進(jìn)行間接申報(bào)；對(duì)于數(shù)字人民幣錢(qián)包，由境內(nèi)數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)以自身名義進(jìn)行間接申報(bào)。上述交易均申報(bào)在“223029-其他私人旅行”項(xiàng)下。

四、數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)的國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)

（一）數(shù)字人民幣跨境業(yè)務(wù)申報(bào)范圍和要求

申報(bào)指南：境內(nèi)居民和境內(nèi)非居民通過(guò)數(shù)字人民幣錢(qián)包從境外收到的款項(xiàng)和對(duì)境外支付的款項(xiàng)，以及境內(nèi)居民通過(guò)數(shù)字人民幣錢(qián)包與境內(nèi)非居民之間發(fā)生的收付款（含數(shù)字人民幣錢(qián)包間及數(shù)字人民幣錢(qián)包與銀行賬戶間），涉外收付款人和數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照匯發(fā)〔2023〕10號(hào)文要求進(jìn)行申報(bào)。其中，除經(jīng)常項(xiàng)目管理和資本項(xiàng)目管理有明確要求外，境內(nèi)居民個(gè)人和機(jī)構(gòu)通過(guò)境內(nèi)數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)與境內(nèi)非居民個(gè)人間的數(shù)字人民幣收付款暫不進(jìn)行間接申報(bào)。

數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)展數(shù)字人民幣跨境業(yè)務(wù)涉及對(duì)外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易業(yè)務(wù)的，應(yīng)按照匯發(fā)〔2021〕36號(hào)文要求報(bào)送相關(guān)報(bào)表。

（二）數(shù)字人民幣錢(qián)包居民身份的判定

數(shù)字人民幣錢(qián)包可根據(jù)開(kāi)立主體分為個(gè)人錢(qián)包與單位錢(qián)包。個(gè)人錢(qián)包包括一至四類，一至三類為實(shí)名錢(qián)包，四類錢(qián)包基于手機(jī)號(hào)開(kāi)立，具備可控匿名特性；單位錢(qián)包均為實(shí)名錢(qián)包。對(duì)于四類個(gè)人錢(qián)包，數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)不掌握個(gè)人身份信息，需要借助其他信息對(duì)居民身份進(jìn)行判定。

數(shù)字人民幣硬錢(qián)包是以嵌入安全芯片的IC卡、SIM卡、手機(jī)終端、穿戴設(shè)備、物聯(lián)網(wǎng)設(shè)備等特定硬件為載體的錢(qián)包。硬錢(qián)包的居民身份應(yīng)根據(jù)發(fā)行模式進(jìn)行判定：賬戶模式硬錢(qián)包在發(fā)行時(shí)與個(gè)人身份相關(guān)聯(lián)，可據(jù)此判定居民或非居民身份；準(zhǔn)賬戶模式硬錢(qián)包在發(fā)行時(shí)與境內(nèi)數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)或其合作機(jī)構(gòu)的單位錢(qián)包相關(guān)聯(lián)，并可通過(guò)數(shù)字人民幣App與開(kāi)立的個(gè)人錢(qián)包綁定，可根據(jù)其關(guān)聯(lián)的境內(nèi)單位錢(qián)包或個(gè)人錢(qián)包居民身份相應(yīng)判定硬錢(qián)包的居民身份。

申報(bào)指南：對(duì)于實(shí)名錢(qián)包，數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)可根據(jù)掌握的客戶資料，按照匯發(fā)〔2023〕10號(hào)文要求進(jìn)行居民或非居民身份判定。對(duì)于四類個(gè)人錢(qián)包，數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)用戶注冊(cè)數(shù)字人民幣錢(qián)包手機(jī)號(hào)的境內(nèi)/境外歸屬地認(rèn)定用戶身份，將通過(guò)境外手機(jī)號(hào)開(kāi)立錢(qián)包的主體認(rèn)定為非居民。

對(duì)于四類個(gè)人錢(qián)包的間接申報(bào)，客戶名稱可填“數(shù)字人民幣錢(qián)包+錢(qián)包編號(hào)”，證件類型可填“其他”，證件號(hào)碼可填手機(jī)號(hào)，客戶常駐國(guó)家（地區(qū)）代碼按照手機(jī)號(hào)歸屬國(guó)家（地區(qū)）認(rèn)定。四類個(gè)人錢(qián)包升級(jí)為實(shí)名錢(qián)包后，根據(jù)身份證件信息認(rèn)定居民屬性發(fā)生變化的，對(duì)變化前已發(fā)生的交易，無(wú)需追溯修改。

（三）數(shù)字人民幣兌出兌回業(yè)務(wù)的申報(bào)

數(shù)字人民幣兌出業(yè)務(wù)指將銀行賬戶資金或現(xiàn)鈔兌換為數(shù)字人民幣，反之為兌回業(yè)務(wù)。

申報(bào)指南：境內(nèi)居民和境內(nèi)非居民的跨境兌出、兌回業(yè)務(wù)，是其自身資金在境內(nèi)數(shù)字人民幣錢(qián)包和境外銀行賬戶之間的劃轉(zhuǎn)，應(yīng)通過(guò)境內(nèi)數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行間接申報(bào)。境內(nèi)居民數(shù)字人民幣錢(qián)包和境外銀行賬戶間的劃轉(zhuǎn)，申報(bào)在“821030-收回或調(diào)回存放境外存款本金/存放境外存款”項(xiàng)下；境內(nèi)非居民數(shù)字人民幣錢(qián)包和境外銀行賬戶間的劃轉(zhuǎn)，申報(bào)在“822030-境外存入款項(xiàng)/調(diào)出”項(xiàng)下。非居民境內(nèi)銀行賬戶和數(shù)字人民幣錢(qián)包間的兌出、兌回業(yè)務(wù)無(wú)需進(jìn)行間接申報(bào)。

（四）數(shù)字人民幣錢(qián)柜頭寸調(diào)撥的申報(bào)

數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的境外分支機(jī)構(gòu)在運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)總行開(kāi)立錢(qián)柜，并基于流動(dòng)性安排進(jìn)行錢(qián)柜余額出入庫(kù)調(diào)整、總行與境外分支機(jī)構(gòu)以及境外分支機(jī)構(gòu)間的頭寸調(diào)撥等。

申報(bào)指南：數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照匯發(fā)〔2021〕36號(hào)文要求報(bào)送D05表（存款負(fù)債）。

（五）多邊央行數(shù)字貨幣橋業(yè)務(wù)的申報(bào)

1.橋上跨境交易申報(bào)

申報(bào)指南：多邊央行數(shù)字貨幣橋是銀行間資金清算渠道之一，不改變居民和非居民間涉外收付款的交易性質(zhì)。境內(nèi)涉外收付款人通過(guò)境內(nèi)經(jīng)辦銀行辦理涉外收付款業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦銀行（數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)）如使用貨幣橋渠道與對(duì)手方銀行進(jìn)行資金結(jié)算，應(yīng)按照匯發(fā)〔2023〕10號(hào)文的要求，督促和指導(dǎo)居民和非居民進(jìn)行申報(bào)。數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)自身通過(guò)貨幣橋進(jìn)行的資金清算無(wú)需進(jìn)行間接申報(bào)。

2.上下橋及橋上錢(qián)包頭寸的申報(bào)

數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)資金上下橋，指運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)將橋下的數(shù)字人民幣或銀行賬戶資金與橋上多幣種錢(qián)包資金進(jìn)行轉(zhuǎn)換的行為。

申報(bào)指南：上下橋是數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)自身賬戶之間的資金擺布，不涉及跨境交易，無(wú)需進(jìn)行國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)。

（六）非居民數(shù)字人民幣錢(qián)包的申報(bào)

申報(bào)指南：非居民數(shù)字人民幣錢(qián)包余額屬于數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)吸收的非居民存款，數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照匯發(fā)〔2021〕36號(hào)文要求報(bào)送D05表（存款負(fù)債）。

（七）關(guān)于數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)標(biāo)識(shí)的設(shè)置

申報(bào)指南：現(xiàn)階段，在國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)中，數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)無(wú)需對(duì)數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)進(jìn)行區(qū)分，報(bào)送交易幣種時(shí)選擇“CNY”。

（八）關(guān)于合作模式數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)的申報(bào)

數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)的合作模式指非運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的銀行與數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，由非運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)的銀行與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系并提供服務(wù)，數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)僅向非運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)提供技術(shù)服務(wù)或資金處理服務(wù)的模式。

申報(bào)指南：間接申報(bào)遵循“離客戶更近”的原則，應(yīng)由掌握全量、準(zhǔn)確客戶信息和交易信息的銀行指導(dǎo)客戶進(jìn)行申報(bào)。因此，應(yīng)由實(shí)際為客戶開(kāi)展業(yè)務(wù)的銀行指導(dǎo)客戶履行申報(bào)義務(wù)，數(shù)字人民幣業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)無(wú)需重復(fù)申報(bào)。