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- 索??引??號：
- 00021891-5-2015-00208
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2015-09-24
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：HQ貿(mào)易公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易逃匯案
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- 文???????號：
一、案情簡介
HQ貿(mào)易公司與境外某公司于2012年10月10日和19日簽訂了3份進口合同，合同約定HQ貿(mào)易公司購買境外某公司儲存于中國張家港保稅區(qū)倉庫的乙二醇。2012年10月15日和23日，HQ貿(mào)易公司在某銀行開立了上述三份進口合同項下的三筆即期進口信用證。2012年10月22日及31日，銀行憑發(fā)票、匯票及交貨單等材料為HQ貿(mào)易公司分別辦理了上述信用證項下的3筆議付手續(xù)，付匯金額合計1696.56萬美元。上述發(fā)票及交貨單中顯示的所購貨物均為在張家港保稅區(qū)倉庫中存放的保稅貨物乙二醇。在調(diào)查過程中，國家外匯管理局工作人員查驗了與上述交易相對應(yīng)的海關(guān)保稅貨區(qū)進境貨物備案清單及清單項下入庫貨物貨權(quán)流轉(zhuǎn)信息。相關(guān)材料證明，雖然備案清單真實有效，但貨權(quán)流轉(zhuǎn)信息標明，HQ貿(mào)易公司并沒有購買上述備案清單項下所對應(yīng)的保稅貨物乙二醇，HQ貿(mào)易公司在后續(xù)的調(diào)查中也承認了這點。
二、定性和處罰
HQ貿(mào)易公司在沒有真實、合法交易基礎(chǔ)情況下，向境外公司付匯的行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條：“經(jīng)常項目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查。”；《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第三條：“境內(nèi)機構(gòu)（以下簡稱企業(yè)）的貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實、合法的交易背景，與貨物進出口一致。”的規(guī)定，屬于逃匯行為。
外匯管理局按照《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條：“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究形式責(zé)任。”的規(guī)定，對HQ貿(mào)易公司進行了罰款處罰。
