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- 索??引??號：
- 00021891-5-2015-00248
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2015-11-10
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：SH物產(chǎn)公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易逃匯案
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- 文???????號：
一、案情簡介
SH公司成立于2010年10月，注冊資本為人民幣2億元，主營業(yè)務(wù)為鋼材、金屬制品等。2011年至2013年期間，SH公司憑借存單質(zhì)押結(jié)合外幣貸款的模式來套取境內(nèi)多幣種間利差和境內(nèi)外利差收益。即在取得轉(zhuǎn)口貿(mào)易商業(yè)單據(jù)后，先向銀行存入一筆定期存款，并以此為抵押向銀行申請外幣貸款用以支付貨款，而后立即轉(zhuǎn)賣并從購貨方取得貨款，取得回流貨款后再次進(jìn)行上述套利循環(huán)。該公司與交易對手實(shí)質(zhì)上是同一控制人或是共同利益合作伙伴，可以在不提供任何擔(dān)保的情況下進(jìn)行大額資金往來并不斷循環(huán)周轉(zhuǎn)。SH公司這種套利模式的特點(diǎn)是風(fēng)險低、收益穩(wěn)定，業(yè)務(wù)量越大、周轉(zhuǎn)速度越快，則收益也越大。因此為達(dá)到迅速擴(kuò)大轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)量的目標(biāo)，同時順利通過銀行對貿(mào)易商業(yè)單據(jù)的真實(shí)性審核，該公司利用修改提單數(shù)量，甚至是仿制提單的方式虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，從而達(dá)到向銀行融資并將融資款匯出境外的目的。這些使用變造提單虛構(gòu)的轉(zhuǎn)口貿(mào)易并無真實(shí)交易背景。2011年1月1日至2013年5月30日期間，該公司共辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯190筆，其中14筆轉(zhuǎn)口貿(mào)易中使用變造的貨物提單虛構(gòu)轉(zhuǎn)口貿(mào)易，并以此向銀行騙取融資并匯出境外，總共涉及金額6495萬美元。
二、定性和處罰
SH公司利用變造的提單構(gòu)造轉(zhuǎn)口貿(mào)易交易對外付匯的行為違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十二條“經(jīng)常項(xiàng)目收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”和第十四條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付”的規(guī)定，構(gòu)成以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的逃匯行為。
依據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R局對其進(jìn)行了行政處罰。
