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- 索??引??號：
- 00021891-5-2015-00265
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2015-11-24
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：ZSD進(jìn)出口貿(mào)易有限公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易逃匯案
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- 文???????號：
一、案情簡介
ZSD進(jìn)出口貿(mào)易有限公司是一家專門從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的貿(mào)易公司。2012年2月至2013年2月，ZSD公司為利用銀行杠桿融資，達(dá)到套取境內(nèi)外利差收益的目的，先后在3家銀行辦理了4筆、金額折1500.15萬美元的轉(zhuǎn)口貿(mào)易項(xiàng)下對外付匯。辦理業(yè)務(wù)時該公司通過變造其關(guān)聯(lián)企業(yè)CD進(jìn)出口貿(mào)易公司的提單，騙過銀行真實(shí)性審查。檢查人員通過對銀行提供的提單等貨權(quán)憑證材料的收集和比對，發(fā)現(xiàn)ZSD公司與其關(guān)聯(lián)企業(yè)CD公司在銀行辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯業(yè)務(wù)時，使用了同一家貨代公司出具的編號相同但內(nèi)容稍有差異的提單。經(jīng)過向提單載明的境內(nèi)貨代公司——某國際物流公司的第三方詢證，證實(shí)4份提單均為虛假提單。
二、定性和處罰
ZSD公司通過提供虛假單證、虛構(gòu)貿(mào)易背景辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易對外付匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第十二條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)。經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定，對交易單證的真實(shí)性及其與外匯收支的一致性進(jìn)行合理審查”和第十四條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門關(guān)于付匯與購匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)購匯支付”的規(guī)定，構(gòu)成逃匯行為。
根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理局依法對ZSD公司作出行政處罰。
