-
- 索??引??號(hào)：
- 00021891-5-2015-00278
-
- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會(huì)公眾
-
- 來(lái)???????源：
- 國(guó)家外匯管理局河北省分局
-
- 發(fā)布日期：
- 2015-12-11
-
- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：KP鐵路有限公司擅自改變外債結(jié)匯資金用途案
-
- 文???????號(hào)：
一、案情簡(jiǎn)介
KP鐵路有限公司（以下簡(jiǎn)稱KP公司），成立于2008年11月25日，注冊(cè)資本12900萬(wàn)元人民幣，經(jīng)營(yíng)范圍為鐵路建設(shè)、集裝箱、自備車租賃。2013年6月，KP公司為向MS銀行支付到期的固定資產(chǎn)貸款利息，通過(guò)MS銀行借入一個(gè)月期限的委托貸款。2013年7月，委托貸款到期。為償還該委托貸款，2013年7月12日，KP公司向境外股東借入貸款2629萬(wàn)港元。7月15日，該公司以支付鐵路項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和建設(shè)工程款名義向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)結(jié)匯，并在結(jié)匯當(dāng)日擅自改變外債結(jié)匯資金用途，將結(jié)匯所得2075.85萬(wàn)元人民幣全部用于償還委托貸款。
二、定性和處罰
KP公司擅自改變外債結(jié)匯資金用途的行為，違反了2008年《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第二十三條“資本項(xiàng)目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用”和《外債管理暫行辦法》（國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家外匯管理局〔2003〕第28號(hào)令）第二十六條“境內(nèi)企業(yè)所借中長(zhǎng)期外債資金，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的用途合理使用，不得挪作他用”的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十四條“違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處違法金額30%以上等值以下的罰款”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)依法對(duì)KP公司做出行政處罰。
