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- 索??引??號(hào)：
- 00021891-5-2016-00013
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會(huì)公眾
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- 來(lái)???????源：
- 國(guó)家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2016-02-02
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：RD貿(mào)易有限公司虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易逃匯案
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- 文???????號(hào)：
一、 案情簡(jiǎn)介
RD貿(mào)易有限公司（以下簡(jiǎn)稱RD公司）2012年7月注冊(cè)成立，注冊(cè)資本為100萬(wàn)元人民幣，主要經(jīng)營(yíng)范圍包括建筑材料、金屬材料等批發(fā)兼零售，以及自營(yíng)或代理各類商品及技術(shù)的進(jìn)出口服務(wù)。2013年3月，RD公司與境外D公司（注冊(cè)地英屬維爾京群島）簽訂鐵礦石銷售合同，合同金額3061.44萬(wàn)美元。2013年3-5月間，RD公司收到轉(zhuǎn)口貿(mào)易預(yù)付貨款3061.44萬(wàn)美元，其將部分貨款辦理3個(gè)月定期存款，并以存單和銀行承兌匯票作為全額質(zhì)押辦理期限為90天的進(jìn)口代付融資協(xié)議。協(xié)議到期后，RD公司辦理轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯2127.05萬(wàn)美元。RD公司辦理付匯時(shí)共向銀行出具了4份提單。檢查人員發(fā)現(xiàn)，在該轉(zhuǎn)口貿(mào)易中，RD公司采取即期收、遠(yuǎn)期付的結(jié)算方式，套利意圖明顯；進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn)，4份提單雖為真實(shí)提單，但均為失效提單，即提單失效時(shí)間早于企業(yè)簽訂貿(mào)易融資合同時(shí)間和辦理付匯時(shí)間。且RD公司并不真正擁有4份提單的貨權(quán)，兩份轉(zhuǎn)口貿(mào)易合同也是虛假合同。RD公司采用虛假合同和無(wú)貨權(quán)且已失效的提單向銀行辦理了虛假轉(zhuǎn)口貿(mào)易付匯，屬于“真單假貿(mào)易案件”。
二、 定性和處罰
RD公司在沒(méi)有真實(shí)、合法交易基礎(chǔ)情況下向境外公司付匯的行為違反了《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第十二條“經(jīng)常項(xiàng)目外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易基礎(chǔ)”和《國(guó)家外匯管理局關(guān)于印發(fā)貨物貿(mào)易外匯管理法規(guī)有關(guān)問(wèn)題的通知》（匯發(fā)〔2012〕38號(hào)）附件1《貨物貿(mào)易外匯管理指引》第三條“境內(nèi)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的貿(mào)易外匯收支應(yīng)當(dāng)具有真實(shí)、合法的交易背景，與貨物進(jìn)出口一致”的規(guī)定，屬于逃匯行為。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第三十九條“有違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外等逃匯行為的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令限期調(diào)回外匯，處逃匯金額30%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處逃匯金額30%以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)構(gòu)依法對(duì)RD公司作出行政處罰。
