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- 索??引??號：
- 00021891-5-2016-00030
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2016-02-25
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：YBGK融資租賃有限公司資本金非法結(jié)匯案
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- 文???????號：
一、 案情簡介
YBGK融資租賃有限公司（以下簡稱YBGK公司）成立于2013年3月7日，注冊資本20000萬人民幣，屬臺港澳與境內(nèi)合資企業(yè)，經(jīng)營范圍為：融資租賃業(yè)務(wù)；向國內(nèi)外購買租賃財產(chǎn)；租賃業(yè)務(wù)；租賃交易咨詢和擔(dān)保等業(yè)務(wù)。2013年5月7日至9日期間，YBGK公司收到外方投資者TPL國際有限公司投入資本金306.31萬美元。2013年7月16日，YBGK公司向PF銀行石家莊分行申請辦理全額資本金結(jié)匯，結(jié)匯所得人民幣1875.46萬元，結(jié)匯用途為用于支付其與河北HHWY股份有限公司（以下簡稱HHWY公司）7月11日簽訂的《售后回租賃合同》中標(biāo)的設(shè)備的售后回租貨款。但檢查人員在檢查中發(fā)現(xiàn)，YBGK公司無法提供合同中所列設(shè)備的購貨發(fā)票。進(jìn)一步檢查發(fā)現(xiàn)，YBGK公司與HHWY公司已于7月15日簽訂了《終止合同》，即YBGK公司7月16日向PF銀行申請結(jié)匯時所提供的《售后回租賃合同》實際已于7月15日終止。而YBGK公司在明知合同無效的情況下，仍利用已終止的合同進(jìn)行資本金結(jié)匯，屬于惡意違反外匯管理規(guī)定行為。
二、 定性和處罰
YBGK公司利用無效合同進(jìn)行資本金結(jié)匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條：“資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的用途使用”和《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號）第四條“外商投資企業(yè)向銀行申請資本金結(jié)匯，應(yīng)當(dāng)提交以下材料：（三）資本金結(jié)匯后的人民幣資金涌入證明文件。包括商業(yè)合同或收款人出具的支付通知”的規(guī)定，構(gòu)成非法結(jié)匯行為。
根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條“非法結(jié)匯的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令對非法結(jié)匯資金予以回兌，處違法金額30%以下的罰款”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)依法對YBGK公司做出行政處罰。
