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- 索??引??號：
- 00021891-5-2016-00270
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2016-10-24
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：A軸承有限公司擅自改變資本金結(jié)匯資金用途案
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- 文???????號：
外匯違規(guī)案例：A軸承有限公司擅自改變資本金結(jié)匯資金用途案
一、案情簡介
A軸承有限公司是一家外商獨資企業(yè)，注冊資本1098萬美元。主要經(jīng)營滾珠軸承組件的進出口業(yè)務(wù)。2013年10月期間，該公司在B銀行以備用金名義結(jié)匯兩筆，金額合計折合41.7萬元人民幣。通過現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)兩筆結(jié)匯后人民幣資金直接用于支付C股份有限公司貨款，而非用作備用金。
二、定性和處罰
A軸承有限公司的行為違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條“資本項目外匯及結(jié)匯資金，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)主管部門及外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)的用途使用”的規(guī)定，以及《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號）“外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應(yīng)當(dāng)在政府審批部門批準(zhǔn)的經(jīng)營范圍內(nèi)使用”的規(guī)定。
依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十四條：“違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款”的規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機關(guān)對該公司作出了行政處罰。
