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- 索??引??號：
- 00021891-5-2017-00012
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會公眾
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- 來???????源：
- 國家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2017-01-04
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：X房地產(chǎn)開發(fā)有限公司擅自改變結匯資金用途案
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- 文???????號：
一、案情簡介
X公司成立于2006年3月24日，屬于中外合資企業(yè)，注冊資本7000萬元人民幣，經(jīng)營范圍為房地產(chǎn)及旅游休閑項目的開發(fā)、經(jīng)營、管理。
2013年1-4月期間，X公司以備用金名義向銀行申請辦理了7筆資本金結匯業(yè)務，結匯時向銀行提供的《資本金結匯人民幣用途清單》中所列用途全部是“經(jīng)營用途、工資、日常費用”等。檢查人員調取該公司相關銀行資料及賬簿發(fā)現(xiàn)，其自成立至案發(fā)以來，根本未正式投入生產(chǎn)運作。2013年1-4月間結匯的人民幣資金全部滯留在該公司人民幣賬戶中，且一直未使用，這與該公司提供的結匯申請用途明顯不符。
二、定性和處罰
X公司的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第二十三條“資本項目外匯及結匯資金，應當按照有關主管部門及外匯管理機關批準的用途使用”的規(guī)定，以及《國家外匯管理局關于改革外商投資項下資本金結匯管理方式的通知》（匯發(fā)〔2002〕59號）“資本金結匯所得人民幣資金只能用于投資項目的正常生產(chǎn)經(jīng)營開支”的規(guī)定和《國家外匯管理局綜合司關于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結匯管理有關業(yè)務操作問題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號）“外商投資企業(yè)資本金結匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批準的經(jīng)營范圍內使用”的規(guī)定。
依據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》（中華人民共和國國務院令第532號）第四十四條“違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結匯資金用途的，由外匯管理機關責令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款；……”的規(guī)定，當?shù)赝鈪R管理機關對該公司作出了行政處罰。
