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- 索??引??號(hào)：
- 00021891-5-2017-00024
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- 分???????類：
- 外匯檢查與法律適用??各類社會(huì)公眾
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- 來???????源：
- 國(guó)家外匯管理局河北省分局
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- 發(fā)布日期：
- 2017-01-18
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- 名???????稱：
- 外匯違規(guī)案例：C公司擅自改變結(jié)匯資金用途案
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- 文???????號(hào)：
一、案情簡(jiǎn)介
C公司成立于2010年，為馬來西亞獨(dú)資公司，注冊(cè)資本910萬(wàn)美元，專業(yè)從事水解植物蛋白的生產(chǎn)、加工及銷售。
C公司于2013年1月17日在某銀行辦理65518.11美元的資本金結(jié)匯，結(jié)匯所得407254元人民幣。辦理資本金結(jié)匯時(shí)，該公司向銀行提交的資本金結(jié)匯支付命令函中收款人為秦皇島市A公司，結(jié)匯用途：工程款，并提交了與A公司簽訂的《建設(shè)工程施工合同》復(fù)印件和結(jié)匯發(fā)票，收款方為A公司。但經(jīng)查，本次結(jié)匯所得資金全部劃入秦皇島市X公司，交易用途：工程保證金。
二、定性和處罰
C公司的行為違反了《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務(wù)操作問題的通知》（匯綜發(fā)〔2008〕142號(hào)）第九條第一款“外匯局當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》等相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)銀行辦理外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯等業(yè)務(wù)的監(jiān)管，對(duì)外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯及資本金結(jié)匯所得人民幣資金流向和使用情況進(jìn)行延伸檢查。發(fā)現(xiàn)有以下違規(guī)情形的，外匯局按照《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十四條的相關(guān)規(guī)定予以處罰：（一）擅自改變結(jié)匯所得人民幣資金用途的”的規(guī)定。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)外匯管理?xiàng)l例》第四十四條“違反規(guī)定，擅自改變外匯或者結(jié)匯資金用途的，由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，沒收違法所得，處違法金額30%以下的罰款”之規(guī)定，當(dāng)?shù)赝鈪R管理機(jī)關(guān)對(duì)該公司作出了行政處罰。
