-
- 索??引??號：
- 000014453-2004-00116
-
- 分???????類：
- 通知??各類社會公眾??資本項目管理
-
- 來???????源：
- 國家外匯管理局
-
- 發(fā)布日期：
- 2004-10-27
-
- 名???????稱：
- 國家外匯管理局關(guān)于在出口加工區(qū)、保稅區(qū)和上海鉆石交易所開展外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記工作的通知
-
- 文???????號：
- 匯發(fā)[2004]108號
| 國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：
為完善外商投資企業(yè)驗資詢證和外資外匯登記制度，防止虛假出資及驗資，根據(jù)《財政部、國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會［2002］1017號），以及《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2002］42號）的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將保稅區(qū)、出口加工區(qū)和上海鉆石交易所開展外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記工作的有關(guān)問題通知如下：
一、保稅區(qū)的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記
（一）保稅區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以現(xiàn)匯、無形資產(chǎn)以及其擁有的境內(nèi)合法資產(chǎn)出資的，國家外匯管理局各分局、外匯管理部（以下簡稱“外匯局”）、各會計師事務所應當按照財會［2002］1017號與匯發(fā)［2002］42號文件的規(guī)定辦理外商投資企業(yè)驗資詢證及外資外匯登記手續(xù)。
?。ǘ┍６悈^(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以實物投資的，會計師事務所應當要求企業(yè)提供進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單，確定實物來源于境外，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗資憑證，外方出資情況詢證函中“實物進口報關(guān)單”項目名稱應根據(jù)驗資憑證種類作相應調(diào)整。
外匯局根據(jù)本通知附件1所列操作規(guī)程審核驗資憑證后，對外方出資情況發(fā)表意見。
二、出口加工區(qū)的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記
（一）出口加工區(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以無形資產(chǎn)以及其擁有的境內(nèi)合法資產(chǎn)出資的，外匯局、會計師事務所應當按照《財政部、國家外匯管理局關(guān)于進一步加強外商投資企業(yè)驗資工作及健全外資外匯登記制度的通知》（財會［2002］1017號）、《國家外匯管理局關(guān)于開展外商直接投資外匯登記工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2002］42號）與《關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)［2003］30號）中的規(guī)定辦理外商投資企業(yè)驗資詢證及外資外匯登記手續(xù)。
?。ǘ┏隹诩庸^(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以現(xiàn)匯出資的，會計師事務所應當根據(jù)外匯資金的不同來源要求企業(yè)提供，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送以下驗資憑證：
1、銀行詢證函回函。
2、從非居民開立在境內(nèi)銀行的現(xiàn)匯賬戶匯入外匯資金的，企業(yè)應提供外匯局批準境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的《資本項目外匯業(yè)務核準件》。如匯出銀行已獲外匯局授權(quán)自行辦理非居民個人境內(nèi)外匯出資劃轉(zhuǎn)業(yè)務，企業(yè)可不必提供該核準件，但應提供書面說明材料。
會計師事務所向企業(yè)開戶銀行發(fā)出的銀行詢證函所列“賬戶性質(zhì)”項目應填寫“外匯賬戶”，向外匯局發(fā)送的外方出資情況詢證函所列“資本金賬戶的開立、使用是否合規(guī)”，調(diào)整為“外匯賬戶的開立、使用是否合規(guī)”。
從境外匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應在銀行詢證函備注欄中注明款項相應的涉外收入申報號碼。
由境內(nèi)離岸賬戶和非居民境內(nèi)現(xiàn)匯賬戶匯入外匯資金驗資的，匯入銀行應當在銀行詢證函回函備注欄對該筆資金相應注明“離岸資金”或“非居民境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”的字樣。
?。ㄈ┏隹诩庸^(qū)內(nèi)外商投資企業(yè)外方以實物投資的，會計師事務所應當要求企業(yè)提供進口貨物報關(guān)單或進境貨物備案清單，并通過外方出資情況詢證函向外匯局附送上述驗資憑證，外方出資情況詢證函“實物進口報關(guān)單”項目名稱根據(jù)驗資憑證種類作相應調(diào)整。
外匯局根據(jù)本通知附件1、2所列操作規(guī)程審核上述驗資憑證后，對外方出資情況發(fā)表意見。
三、上海鉆石交易所的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記參照出口加工區(qū)的有關(guān)規(guī)定辦理。
四、有關(guān)外匯局應逐月匯總轄內(nèi)保稅區(qū)、出口加工區(qū)發(fā)生的外商直接投資驗資詢證及外資外匯登記數(shù)據(jù)，計入《資本項目及附屬項目流動和匯兌月報表》的相關(guān)項目，上報總局。上海市分局還應將上海鉆石交易所的相關(guān)數(shù)據(jù)一并匯總上報。
五、本通知自2004年11月1日起施行。實施中如遇問題請與國家外匯管理局資本項目管理司聯(lián)系。
1、保稅區(qū)、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方實物投資驗資詢證審核、登記操作規(guī)程（略）
2、出口加工區(qū)外商投資企業(yè)外方現(xiàn)匯出資驗資詢證審核、登記操作規(guī)程（略） |
